自動販賣機稅務申報完整指南2026：營業稅、所得稅怎麼報？個人vs公司有差嗎？

自動販賣機收入需要報稅嗎？

是的，自動販賣機的銷售收入屬於營業行為，依台灣稅法規定需要申報相關稅目。許多初入行的自動販賣機業者誤以為金額小就不需要報稅，但這可能導致日後被補稅甚至罰款。

本文整理台灣自動販賣機業者的稅務重點，協助你了解該申報什麼、如何合法降低稅負。

自動販賣機涉及的兩大稅種

1. 營業稅（VAT）

稅率：5%
申報頻率：每 2 個月申報一次（1月、3月、5月、7月、9月、11月底前）
適用對象：年銷售額超過 20 萬元的營業人需辦理稅籍登記

重要： 自動販賣機販售商品屬於「現金交易」，需使用收據或電子發票系統記錄每筆收入。

2. 營利事業所得稅（公司）/ 綜合所得稅（個人）

公司：每年 5 月申報，適用所得稅率 20%（起徵額 12 萬元）
個人：每年 5 月申報，依綜合所得稅稅率級距課徵（5%–40%）

個人 vs 公司名義經營：稅務差異

比較項目	個人名義	公司名義
所得稅率	綜合所得稅 5–40%（累進）	固定 20%
免稅額	有個人免稅額	無
費用抵扣	較受限制	較彈性（設備、油資、電費均可列支）
記帳要求	簡易即可	需設置帳冊，最好有會計師
建議規模	1–3 台小規模	5 台以上或年收入超過 100 萬

建議： 初期 1–3 台先以個人名義申請，等規模擴大再考慮成立公司。

可以合法抵扣的費用項目

合法申報費用是節稅的關鍵。以下是自動販賣機業者常見的可扣抵費用：

固定資產折舊

自動販賣機設備：耐用年數通常 5–8 年，按年平均折舊
例：30 萬元設備，耐用 6 年，每年折舊費用 5 萬元

運營費用

費用項目	說明
電費	每台月電費 800–2,500 元，可全額列支
場地租金	與場域業主簽訂合約的租金
進貨成本	商品進貨費用（需保存統一發票）
維修費	機器維修保養費用
油資 / 補貨交通費	補貨時的交通費用
管理軟體費	雲端管理平台訂閱費

無法抵扣的費用

個人餐飲費用（不可列為業務費）
無收據的現金支出

自動販賣機的發票/收據管理

傳統做法（紙本）

購買統一發票或使用免用統一發票收銀機
每 2 個月申報時計算總銷售額，計算應繳 5% 營業稅

電子化做法（推薦）

現代智慧販賣機普遍具備 電子發票功能，可直接對接財政部電子發票系統：

自動累計每筆銷售數據
系統自動開立電子發票
申報時可直接匯出報表，省去人工整理

龍雲數位的智慧販賣機管理系統支援電子發票開立與銷售報表自動彙整，讓稅務申報輕鬆許多。

稅務申報常見問題

Q：現金銷售的販賣機，怎麼知道要申報多少金額？ A：建議每月從機器補貨時，記錄「補貨量 × 售價」來推估銷售額，或使用有銷售數據回傳的智慧型販賣機系統，數字更準確。

Q：自動販賣機算是營業場所嗎？需要辦理稅籍登記嗎？ A：如果年銷售額超過 20 萬元，需辦理稅籍登記，設置場所通常以機器擺放位置為主。建議向當地稅捐稽徵處諮詢。

Q：如果台數很多，能不能用「統一申報」？ A：可以，多台販賣機可以統一在同一個稅籍下申報，只要確保各機器的銷售數據能分別記錄即可。

Q：委託別人代管販賣機，稅要誰申報？ A：依照合約約定。如果是「收益分成」模式，各自依據自己的所得申報；如果是「整機租賃」模式，設備擁有者申報租金收入。

實務建議：如何建立稅務管理制度

1. 從一開始就做好記錄

購買設備保留發票（用於折舊計算）
每次補貨記錄品項、數量、進貨成本
電費帳單、場地合約妥善保存

2. 善用科技工具

使用具備後台管理系統的智慧販賣機，可以：

自動記錄每筆銷售
匯出月報表、季報表
對接電子發票系統

3. 規模超過 3 台建議找會計師

台灣中小企業會計師月費約 1,500–3,000 元，可幫你：

確認費用項目是否可列支
規劃設備折舊時程
預估稅負，避免期末驚嚇

小結：自動販賣機稅務核心觀念

不管金額大小，超過 20 萬年銷售需辦稅籍登記
設備、電費、進貨、租金都可以合法抵扣
使用智慧型系統讓數據記錄自動化，申報更輕鬆
規模大的業者建議成立公司，稅率更穩定

想了解更多自動販賣機的投資回報分析，可以參考自動販賣機利潤真實數據，或前往 transtep.com 了解龍雲數位的智慧販賣機解決方案。

本文資訊僅供參考，個別稅務情況建議諮詢專業會計師或稅務機關。

由李奇申團隊整理，李奇申為龍雲數位創辦人，長期深耕台灣智慧販賣機與無人零售領域。